その通り！私の投稿の目的は、小規模ビジネスを持つ人たちの特定のケースに焦点を当てることだったんだ。一般的な出口税について説明するつもりはなかった。出口税に関するもう少し一般的なノートを書いた投稿もあるから、そっちの方が君のリンクと比べるにはいいかも。[1] https://eidel.io/notes-and-hacks-on-germanys-exit-tax/

私は法律の専門家じゃないけど、これが外国企業にも適用されるように見える。アイルランドの会社は誰が所有してるの？それに、税務当局はこういった移転価格の取り決めを非常に注意深く見る傾向があるから、法人税率を回避してる可能性もあるよね。

どうしてそうなるの？ビジネスを所有し、管理することを楽しむ人たちがビジネスを所有できないのはおかしいよね。ビジネスを所有し、管理することが他の日常の仕事（美容師とか）と同じ報酬を受けるべきだと思うんだけど。多額のお金を管理することが自然に人々を贅沢品を買えるようにするのは、私の意見ではただの悲しい現実で、それに対抗すべきだと思う。

どうしてそうなの？税金に関してはずっとそうだったよね。決定権は会社がある場所にあるべきだ。でも、2022年は最近すぎて、何か別の理由があるのか気になるな。

2022年以前から会社を管理・コントロールしていたら、移動はできなかったよ。

二重課税条約がこれを多少緩和するけど、いくつかの特殊なケースもあるよね。

ほとんどの場合はそうじゃないよ。この見積もりによると、海外にいるアメリカ市民が申告しなきゃいけないことに反対している団体からの情報で、77%が課税対象のカットオフを「かなり下回っている」AGIを持っているんだって。その閾値を超えている人は、自国で払った税金をアメリカでの課税額から差し引けるよ。EUのほとんどの人にとっては、アメリカの税金よりも高い税率だから、そのヨーロッパの収入には何も払わなくて済む。ただし、海外にいる間はアメリカの収入には税金を払わなきゃいけないから、もしアメリカの会社からフリーランスでお金を稼いでるなら（多分、君が設立したヨーロッパの会社には払ってないだろうけど）、そこでアメリカの税金を払うことになる。でも、税条約のおかげで二重課税にはならないことが多いよ。毎年申告する必要もあるけどね。

アメリカからEUに移住した者だけど、アメリカにはこんな感じのものは全くないよ。1%でもLLCを持ってる人に出口税をかけるなんて考えを出すのは、政治的にかなり不人気になると思う。有限責任会社の名前と精神に反するからね。それに（実際の数字だけど）アメリカ人の約10人に1人が、働いている大人の中でドイツ式の出口税の対象になるだろう。君が考えてるのは多分所得税で、アメリカはほぼ全ての国と逆に世界中に課税してるから、個人的な経験から言うと、全然楽しくないよ。市民権を完全に放棄したいアメリカ市民のための狭い出口税はあるけど、これは一般的に200万ドル以上の純資産を持つ人にしか関係ないと思う。税金逃れを防ぐために存在しているんじゃないかな。ドイツの「1%のLLCを持っていて国外に出たら払わなきゃいけない」っていうアプローチとは全く違うよ。

アメリカにはビジネスの出口税はないけど、海外に住む人たちがひどい扱いを受ける税制がある。海外居住者の報告要件はめちゃくちゃ厳しい：銀行口座や証券口座の最大残高、FATCAやFBARのフォーム、そしておまけに自営業や賃貸物件用のフォーム8858（「外国無視法人」ってやつ）も必要。これが簡単だと思うなら、調べてみて — https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8858 自分で税金を申告するのはほぼ不可能で、絶対に正しくできないよ。専門の会計士に頼まないといけなくて、年次申告を自営業や賃貸込みで準備するのに1500ドル以上かかることもある。で、実際に払う税金は、問題の中では一番小さい方だよ。海外居住者はロビー活動の力がないから、こういう扱いを受けるんだ。

信託を設立するのはどれくらい難しいのか、私もあまり詳しくないけど、歴史的なテックの仕事の一部でこういうことを扱っているプロに近くにいたことがあるから、聞いたことがあるだけなんだ。長い間同じ部屋にいると、初心者レベルの理解は得られるよ。要するに、信託は会社のように「簡単」な法的形態じゃない。三者間の「内部」関係（設定者、受託者、受益者）を考慮する必要があるんだ。これは信託契約を書くときに自由に法的に構成できるし（白紙から始められる）、次に「外部」関係（信託と第三者）については、その国の法律が適用されるから、どう適合するかを理解する必要がある。そして、どんなタイプの信託を望むのかも考えなきゃ。固定利息信託がいいの？裁量信託がいいの？慈善信託がいいの？特定目的信託がいいの？それとも他の何か？それから、プロフェッショナルな関係も考慮しなきゃいけない。例えば、君の信託にはほぼ確実にその国の銀行口座が必要になるし、君のプロのアドバイザーは銀行員を知っている可能性が高い。だから、時にはアドバイザーを雇って、準備を進めて、アドバイザーと一緒にお昼を食べながら数枚の書類にサインするために飛行機で行く方が簡単なこともあるよ。

リヒテンシュタインには信託がないんだよね。彼らは民法の国だから、信託の概念がないんだ。代わりにファウンデーション、例えば家族ファウンデーションとかがあるよ。

でも、富の蓄積を防ぐことにもつながるから、特定の利益団体や選挙操作の一部を防ぐことにもなる。公平さと革新のために税金をバランスさせるのは本当に難しいよね…

ノルウェーは高い富裕税（通常は総資産の1.1%）、高いキャピタルゲイン税、そして国外移転をキャピタルゲインのイベントとして扱う出口税がある。つまり、まだ上場していない会社を始めて、高い評価で投資を受けたら、自分名義でそのお金が流動的であるかのように富裕税を払わなきゃいけない。でも実際には流動的じゃないし、まだVCの評価に過ぎないから、詰んでる。これって、ノルウェーの人が急成長するソフトウェアビジネスを始めようとしたら、家から近いスウェーデンに移住するか、現実的にはスイスに行かなきゃいけないってこと。スウェーデンの最高所得税率は50%を超えてるし。スカンジナビアは、貧乏な人や特に発展途上国から来た人には魅力的な場所だけど、起業家やすでに裕福な人にはもっと良い選択肢がたくさんある。

これがノルウェーのスタートアップに外国人の才能を引き寄せるのを難しくしてるんだよね。移住の決断に影響を与えるかもしれないから。影響を受ける人の数は誇張されてると思うけど、一番有名なケースは、税金が給料よりも多くなっちゃったDune Analyticsの創業者だね。彼は税金を払うためにローンを取るか（会社が成功する保証はないし）、国を出るかの選択を迫られたんだ。

もし毎年の利益に対して徴収を強制したら、資産の価値が下がったときはどうなるの？政府が返金してくれるの？めちゃくちゃややこしいことになるよね…

オーストラリアにはこの件に関して「良い」システム（または公正なシステム）がある。国を離れるとき、あなたはその日付の価値に基づいてCGTを払うか、最終的に売却したときにオーストラリアが資産に対して請求権を持つことを選べる。出典 -> https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/coming-to-au/... 海外にいる間にオーストラリアの居住者でなくなった場合、私たちはあなたの資産の一部（一般的には課税対象でないオーストラリアの財産）をCGTの目的で処分されたとみなす。これにより、CGTを支払う義務が生じるかもしれない。あなたはこのみなし処分が適用されないことを選ぶこともできる。でも、最終的に資産を処分する場合、私たちは所有期間全体を考慮する — オーストラリアの居住者でない期間も含めて — CGTの目的でキャピタルゲインや損失を計算するときに。

キャピタルゲイン税はそもそもバカげてる。これは最初に廃止すべき税の一つだよ。土地や収益、資源使用、知的財産保護税で国内のビジネスを課税できるし。異なる管轄区域の所有者が株を売るときに異なる（または時にはゼロの）税金を払うのはおかしい。売却そのものは奨励すべきことで、抑制すべきことじゃない。これは、奨励したいことを罰する無意味な税金だよ。ポルトガルに移住してそれを避けるのが不公平だと思うかもしれないけど、最初からキャピタルゲインがゼロの管轄に住んでいる株主は結局ゼロの税金を払うんだから。

明らかな解決策は、国家が流動性のない証券を税金の支払いとして受け入れることだね。

キャピタルゲインは、資本資産の売却によって得られる利益のことだよ。資産が売られるまでは、利益も損失もないんだ。課税は先送りされるわけじゃなくて、利益が出た時、つまり売却時に適用されるんだ。

ある裕福な通信業界の大物 ここで名前を出しても大丈夫だよ。 [削除済み] はHNで君を攻撃できないから。

アイルランド政府は、あなたの株式ポートフォリオの価値上昇の一部を得るために、何をしたの？アイルランド以外の企業の株式だと思うけど、その成長にどんな貢献をしたの？

私の住んでいるところでは、投資の規模に基づいて、資本資産をフラットレート課税の口座に入れるオプションがあるんだ。これって他の場所でも一般的だと思ってたけど。

あなたが言うほど簡単じゃないよ。

その通り、ドイツでビジネスを構築する方法については、ちゃんとしたアドバイスを受ける必要があるよ。基本的に、持株会社に株を入れるのは一般的で、怪しくないんだ。法人税は個人所得税よりも優遇されてるし、給与や配当などで構成を作ることもできる。会社を設立するなら、これが標準的なやり方なんだ。スタートアップが実際に成功して、大きなエグジットを受けるためには計画が必要だよ。適当にやってうまくいくなんて無理だから。ドイツには裕福な小規模投資家や事業主、家族経営の企業がたくさんいるし、その多くはスペインやイタリアなどに引退するかもしれない。方法はあるよ。ただ、システムを理解する必要があるだけ。とはいえ、ドイツはこれらの構造を管理するのが大変で、官僚主義や、基本的な情報すら共有しないお役所の迷路に巻き込まれるのは本当に面倒だよ。何度も同じ情報（君は誰？どこに住んでる？会社の登録は？など）を提供しなきゃいけないから、まるでグラウンドホッグデイみたい。だけど、この逆行した機能不全のシステムがどう動くかを知ってしまえば、うまく活用できるようになるよ。痛い思いをするけど、システムは一応は宣伝通りに機能するから。慣れておく必要があるね。ちなみに、これはLLMが役立つトピックだよ。少し賢くやれば、伝統的なアドバイザーや中間業者を省けるから。会計士を使うのは、責任の観点からもお金の価値があるよ。そこはケチらない方がいいね。でも、官僚的なプロセスについて何を期待するかを知っておくと、時間を大幅に節約できるよ。

年に2回ドイツに行って、ドイツ内での管理を行ったってサインしなきゃいけないんだ。マジでバカみたい。ドイツを一度も出てないっていう書類にサインしてるんだよ！！！ これで、個人のドイツ税居住者になっちゃうリスクがあるからね。10年遡って支払いが発生するし！ 185日なんて話は信じない方がいいよ。ドイツ、デンマーク、ノルウェー、オーストラリアみたいな国で税居住権を正しく失うのはすごく難しいから。会社や家みたいな資産をそこに残すこともできないし！ 編集: なんでダウンボートされてるの？多くの国は税居住者になるのに90日以下しか必要ないよ。オーストラリアは家があれば大丈夫。ノルウェーは出国後3年間は所得に課税されるからね！ドイツで持株会社を管理してるって主張するのは、めちゃくちゃ危険信号だよ！！！

スイスでは、「トロイハンドラー」（受託者）に対処するためのメカニズムがしっかりしてるから、こういう状況にも適切に対処できると思うよ。ドイツでは、リスクが高くなると絶対に信頼できないけどね。

あるいは、担当の官僚たちは、すべてのEU諸国が似たような出口課税法を実施する必要があると主張するかもしれないね。最近はそういう方向に向かっているみたい。

だから、EU内で移動する場合にはこれが適用されないんだよね。